How to pay taxes on investment income and save money

Все доходы, которые инвестор получает от операций с ценными бумагами, облагаются налогом. Размеры налога варьируются от 13% до 30%. Обычно брокер сам перечисляет налог в налоговую службу за инвестора, но иногда это нужно делать самостоятельно. В этой статье рассмотрим, как это устроено и есть ли способы сэкономить.

Когда и как платить

Все физические лица, получающие доход, должны платить НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Этот налог распространяется на все сделки, которые приносят доход на ИИС или брокерском счете. НДФЛ взимается с дивидендов, купонных выплат и положительной разницы между покупкой и продажей финансовых инструментов. Если по итогам календарного года инвестор не получил прибыли, то налог платить не нужно.

Если в начале года инвестор купил акцию, которая к концу года подорожала, и он решает ее продать, налог составит 13% от разницы между доходом от продажи и расходами на покупку. Однако если инвестор решает не продавать акцию в ожидании дальнейшего роста, налог платить не нужно, так как фактического дохода нет.

Ставки налога

Нерезиденты РФ платят повышенный НДФЛ в размере 30%. По такой же ставке удерживается налог с дивидендов у резидентов РФ, торгующих американскими акциями, если не заполнить форму W-8BEN, подтверждающую резидентство инвестора.

Налогообложение доходов по акциям

Налоги от сделок с акциями удерживает брокер.

Если компания-эмитент зарегистрирована в России, инвестор платит 13% с дохода от купли-продажи ее ценных бумаг и столько же с дохода по дивидендам. Если компания иностранная, налог составляет 13% от купли-продажи ее ценных бумаг в рублевом эквиваленте.

Например, если 10 июля 2019 года инвестор купил 1 акцию за 10$ при курсе ЦБ РФ 1$ = 70 рублей, а 20 августа 2020 года продал ее за 11$ при курсе 1$ = 80 рублей, налог составит (11х80 - 10х70) *13% = 23 рубля.

Как платить налог на дивиденды с иностранных акций

Когда речь идет о дивидендах с российских акций, налог удерживает депозитарий или налоговый агент. Однако, если вы получаете дивиденды от американских компаний, налог удерживает сам эмитент, перечисляя его в американский бюджет. В этом случае ставка налога может достигать 30%.

Чтобы не платить налог дважды — в США и России, — страны заключают соглашения об избежании двойного налогообложения. Россия и США имеют такой договор, известный как «Договор об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал». Для применения этого соглашения инвестор должен заполнить форму W-8BEN.

Форма W-8BEN действует три года, после чего ее нужно переподписать. Заполненная форма подтверждает, что инвестор является налоговым резидентом РФ, и снижает налог на дивиденды с акций США с 30% до 10%. Однако 3% от дохода придется уплатить в российскую налоговую, так как российская ставка НДФЛ составляет 13%.

Инвестору необходимо самостоятельно рассчитать налог и перечислить 3% от дохода по дивидендам с американских акций в российскую налоговую. Для этого нужно заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог до 15 июля. Оплату можно произвести через сервис «Уплата налогов физических лиц» на сайте nalog.ru, который позволяет как сформировать платежный документ, так и оплатить налог онлайн.

Чтобы определить сумму налога, нужно запросить отчет у брокера и перевести доход в рубли по курсу ЦБ на дату зачисления средств на брокерский счет. Затем 3% от этой суммы необходимо уплатить в бюджет РФ.

Есть исключения. Например, инвестиционные фонды недвижимости (REIT) выплачивают до 100% своей прибыли инвесторам в виде дивидендов до уплаты налога на прибыль в США. С дивидендов по их акциям всегда удерживается 30% налога.

Если акции принадлежат компаниям из других стран, налогообложение зависит от законодательства страны, где зарегистрирован эмитент. Например, X5 Retail Group зарегистрирована в Нидерландах, где налог на дивиденды составляет 15%. В этом случае инвестор получит дивиденды уже за вычетом этого налога и не обязан доплачивать в бюджет РФ.

Как платить налог с российских облигаций

Купонный доход и положительный доход от продажи и погашения облигаций облагаются налогом по ставке 13%, вне зависимости от типа облигаций.

Налог на купонный доход можно не платить, если покупать облигации на ИИС и воспользоваться вычетом типа Б. Однако до закрытия ИИС брокеру неизвестно, какой тип вычета выбрал инвестор, поэтому брокеры могут удерживать налог с купонов при их поступлении. Если инвестор выберет вычет типа Б, при закрытии ИИС он сможет вернуть удержанный НДФЛ.

Как платить налог с еврооблигаций

Налог на доходы от еврооблигаций удерживается брокером и рассчитывается в рублях. Налог начисляется на купонный доход, положительный доход от продажи и погашения облигаций. Кроме того, изменение курса валюты с даты приобретения бумаги до даты ее продажи может увеличить сумму налога.

Например, если инвестор купил еврооблигацию за 1 000$ при курсе 70 рублей за доллар и продал за ту же сумму, но при курсе 80 рублей за доллар, налог составит (80 000 - 70 000) * 13% = 1300 рублей.

Как сэкономить на налогах: вычеты и льготы

Несмотря на налогообложение всех доходов инвесторов, существуют способы вернуть часть денег или снизить сумму налога.

Налоговые вычеты на ИИС: вернуть до 52 000 рублей

Владельцы ИИС имеют право на получение налоговых вычетов, которые бывают двух типов:

Налоговый вычет типа А — вычет с суммы, внесенной на ИИС за календарный год. Налоговая возвращает эти деньги на банковский счет, и максимальная сумма вычета составляет 52 000 рублей. Эти деньги можно использовать как угодно, например, реинвестировать в биржевые инструменты. Этот вычет подходит инвесторам с официальным доходом, по которому удерживается и уплачивается НДФЛ по ставке 13%.

Налоговый вычет типа Б — освобождение от уплаты НДФЛ с дохода по ИИС. Вычет предоставляется при закрытии ИИС, если счет был открыт более трех лет. Инвестор получает весь доход без удержания налога, что подходит для тех, у кого нет официальных доходов. Однако вычет не распространяется на доходы в виде дивидендов на ИИС, с которых налог будет удержан.

Инвестиционный вычет на долгосрочное владение бумагами

Для тех, кто продает бумаги, находившиеся в собственности не менее трех лет, существует инвестиционный налоговый вычет. Он освобождает от налогообложения положительный финансовый результат, полученный при продаже или погашении ценных бумаг. Для этого должны быть выполнены следующие условия:

1. Бумаги должны обращаться на Московской или Санкт-Петербургской бирже, а паями открытых паевых инвестиционных фондов должны управлять российские компании. 2. Бумаги должны быть приобретены не ранее 1 января 2014 года и находиться в собственности инвестора не менее трех полных лет. 3. Размер освобождаемого от НДФЛ дохода определяется по формуле: количество лет владения умножить на 3 миллиона рублей.

То есть, если инвестор держал бумаги три года, максимальный размер его инвестиционного вычета составит 9 миллионов рублей.

Есть способ использовать налоговый вычет типа Б и льготу на долгосрочное владение бумагами для максимальной экономии: по истечении трех лет можно не продавать ценные бумаги на ИИС, а перевести их на обычный брокерский счет и закрыть ИИС. В этом случае дата покупки актива не меняется, но на обычном брокерском счете льгота уже будет действовать.

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами компаний из инновационного сектора экономики

Инвесторы, вкладывающиеся в ценные бумаги высокотехнологичного сектора, могут воспользоваться льготой ЛДВ-РИИ, которая полностью освобождает от НДФЛ доходы от торговых операций с такими бумагами.

Для получения льготы необходимо выполнить три условия:

1. Акции должны быть куплены не ранее 1 января 2015 года. 2. Акции должны находиться в непрерывном владении не менее одного года. 3. Акции должны быть включены в Перечень ценных бумаг высокотехнологичного сектора.

Учет убытков прошлых лет

Если в предыдущем отчетном периоде инвестор понес убытки на рынке ценных бумаг, в следующем периоде можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму этих убытков. Убытки можно учитывать в течение 10 лет, подавая декларацию 3-НДФЛ в налоговую службу. После подачи декларации возврат средств происходит в течение четырех месяцев.

Когда и как налог платит брокер

Брокер самостоятельно рассчитывает и удерживает налог из средств на брокерском счете инвестора. Это происходит в течение января следующего года после получения доходов. Если на счете недостаточно средств для удержания всей суммы налога, инвестору придется заплатить налог самостоятельно до 1 декабря следующего года. Декларацию заполнять не нужно — сумма налога автоматически появится в личном кабинете на сайте nalog.ru.

При выводе средств с брокерского счета на банковский счет брокер также сам рассчитывает и удерживает налог. Сумма налога списывается в рублях.

Когда налоги надо платить самостоятельно

Инвестор должен самостоятельно рассчитать доход от купли-продажи валюты и уплатить НДФЛ до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Базовая ставка налога составляет 13%. Однако, если совокупный доход инвестора за год превышает 5 миллионов рублей, то доходы свыше этой суммы облагаются по ставке 15%.